Detail Materi kuliah
CONTOH AUDIT SIKLUS PEMBELIAN
Posted: 29/06/2019

PROFIL PERUSAHAAN

Indah Jaya Ritel adalah perusahaan yang bergerak di bidang perdagangan, khususnya ritel. Perusahaan tersebut telah berdiri selama 7 tahun dan menunjukkan perkembangan yang cukup bagus. Walaupun perkembangan perusahaan tersebut terbilang bagus, juga diperlukan pengendalian atas operasional perusahaan, khususnya dalam hal pembelian. Untuk itu, Anda diminta untuk melakukan audit terhadap pembelian yang telah dilakukan oleh perusahaan sepanjang tahun 2018.

 

STRUKTUR ORGANISASI

Sebagai seorang auditor, sebelum Anda melakukan pemeriksaan terhadap aktivitas pembelian di perusahaan, Anda harus memahami terlebih dahulu struktur organisasi yang berkaitan dengan aktivitas pembelian.

Tujuannya adalah untuk memahami tugas dan kewenangan masing-masing bagian yang terkait dengan aktivitas pembelian di perusahaan tersebut.

Adapun struktur organisasi yang terkait dengan aktivitas pembelian di perusahaan tersebut adalah sebagai berikut:

Direktur : Mohammad Hatta, S.E., M.M
Manajer Operasional : Subagyono Haris, S.E
Kepala Bagian Pembelian : Yunita Sari Mukti, S.E
Staf Pembelian : Denias Kurnia, S.E
Staf Pembelian : Bambang Raharjo, S.E
Staf Pembelian : Jono Haryadi, A.Md
Kepala Bagian Gudang : Kurniawan, S.E
Staf Gudang : Roweina Hadi, A.Md
Staf Gudang : Galuh Budiman
Staf Gudang : Kukuh Laksono

 

PROSEDUR PEMBELIAN

  1. Siklus pembelian di perusahaan tersebut dimulai pada saat Bagian Gudang mengajukan permintaan pembelian barang setelah menilai persediaan barang yang ada di gudang mendekati batas bawah minimal.
  2. Bagian Gudang melakukan pendataan atas barang persediaan yang harus dibeli dan membuat permintaan pembelian barang persediaan.
  3. Permintaan pembelian barang persediaan tersebut harus diotorisasi oleh Manajer Operasional.
  4. Bagian Gudang memberikan permintaan pembelian barang persediaan kepada Bagian Pembelian.
  5. Bagian Pembelian melakukan pemilihan pemasok untuk dilakukan pembelian.
  6. Setelah pemasok tersebut di pilih, maka Bagian Pembelian menghubungi pemasok untuk pengajuan permintaan pembelian barang.
  7. Jika pemasok tidak menyetujui permintaan tersebut, maka Bagian Pembelian akan menghubungi pemasok lainnya untuk pengajuan permintaan pembelian barang.
  8. Jika pemasok menyetujui permintaan tersebut, maka pemasok akan membuatkan faktur pemesanan barang yang ditujukan kepada perusahaan.
  9. Pemasok akan mengirimkan barang yang dipesan kepada perusahaan beserta faktur pemesanan barang beserta surat jalan.
  10. Bagian Pembelian akan mengecek terlebih dahulu pesanan barang yang sampai di perusahaan.
  11. Jika terdapat barang yang tidak sesuai dengan pesanan atau mengalami kerusakan, maka Bagian Pembelian akan membuatkan surat retur pembelian kepada pemasok.
  12. Jika barang tersebut sesuai dengan pesanan dan tidak mengalamikerusakan, maka Bagian pembelian akan menyetujui penerimaan barang.
  13. Barang yang telah diterima akan diserahkan kepada Bagian Gudang dengan surat penyerahan barang.
  14. Bagian Gudang akan mengecek barang yang diserahkan oleh Bagian Pembelian sebelum menyetujui surat penyerahan barang.
  15. Jika barang tersebut sesuai dengan surat penyerahan barang, maka Bagian Gudang akan menyetujui surat penyerahan barang.
  16. Bagian Gudang akan mencatat barang persediaan yang masuk ke dalam Gudang di Kartu Persediaan.

DOKUMEN PEMBELIAN

1. CEK FISIK PERSEDIAAN

Tanggal: 1 Oktober 2018
Petugas: Galuh Budiman

NO
NAMA BARANG
HARGA SATUAN KUANTITAS
 1 INTOMIE GORENG SAPISIAL 1.650 12
2 INTOMIE GORENG RICAH-RICAH 1.750 9
3 INTOMIE GORENG RUJAK CONGOR 1.700 11
4 INTOMIE GORENG TAHU TEK SURABAYA  1.650 10
5 INTOMIE GORENG SAMBEL MANTAB 1.600 11
6 INTOMIE GORENG SAMBEL WARNA IJO 1.700 9
7 INTOMIE SOTO AYAM LAMONGAN 1.650 10
8 INTOMIE SOTO AYAM BETAWI 1.650 11
9 INTOMIE SOTO MADURA 1.700 9
10 INTOMIE SOTO BANJAR 1.650 8
11 INTOMIE SOTO SAPISIAL 1.700 11
12 INTOMIE SOTO DAGING 1.750 12
13 INTOMIE KARI AYAM BIASA 1.600 9
14 INTOMIE KARI AYAM SITI MEWAH 1.650 11
15 INTOMIE KARI AYAM SAPISIAL 1.700 12

 

2. PERMINTAAN PEMBELIAN PERSEDIAAN

Tanggal: 2 Oktober 2018

NO
NAMA BARANG
KUANTITAS
 1 INTOMIE GORENG SAPISIAL 88
2 INTOMIE GORENG RICAH-RICAH 91
3 INTOMIE GORENG RUJAK CONGOR 89
4 INTOMIE GORENG TAHU TEK SURABAYA 90
5 INTOMIE GORENG SAMBEL MANTAB 89
6 INTOMIE GORENG SAMBEL WARNA IJO 91
7 INTOMIE SOTO AYAM LAMONGAN 90
8 INTOMIE SOTO AYAM BETAWI 89
9 INTOMIE SOTO MADURA 91
10 INTOMIE SOTO BANJAR 92
11 INTOMIE SOTO SAPISIAL 89
12 INTOMIE SOTO DAGING 88
13 INTOMIE KARI AYAM BIASA 91
14 INTOMIE KARI AYAM SITI MEWAH 89
15 INTOMIE KARI AYAM SAPISIAL 88

 

3. DAFTAR PEMASOK BESERTA DAFTAR BARANG YANG DISEDIAKAN PEMASOK

NO
NAMA BARANG
DIRGA DISTRIBUTOR
CV. FREISYA
 1 INTOMIE GORENG SAPISIAL 1.550 1.500
2 INTOMIE GORENG RICAH-RICAH 1.650 1.700
3 INTOMIE GORENG RUJAK CONGOR 1.600 1.650
4 INTOMIE GORENG TAHU TEK SURABAYA 1.550 1.500
5 INTOMIE GORENG SAMBEL MANTAB 1.600 1.550
6 INTOMIE GORENG SAMBEL WARNA IJO 1.600 1.650
7 INTOMIE SOTO AYAM LAMONGAN 1.500 1.550
8 INTOMIE SOTO AYAM BETAWI 1.500 1.550
9 INTOMIE SOTO MADURA 1.650 1.600
10 INTOMIE SOTO BANJAR 1.550 1.500
11 INTOMIE SOTO SAPISIAL 1.600 1.550
12 INTOMIE SOTO DAGING 1.650 1.600
13 INTOMIE KARI AYAM BIASA 1.450 1.500
14 INTOMIE KARI AYAM SITI MEWAH 1.500 1.550
15 INTOMIE KARI AYAM SAPISIAL 1.600 1.550

 

4. PESANAN PEMBELIAN

Tanggal: 2 Oktober 2018

NO
NAMA BARANG
DIRGA DISTRIBUTOR
CV. FREISYA
 1 INTOMIE GORENG SAPISIAL 0 88
2 INTOMIE GORENG RICAH-RICAH 91 0
3 INTOMIE GORENG RUJAK CONGOR 89 0
4 INTOMIE GORENG TAHU TEK SURABAYA 0 90
5 INTOMIE GORENG SAMBEL MANTAB 0 89
6 INTOMIE GORENG SAMBEL WARNA IJO 91 0
7 INTOMIE SOTO AYAM LAMONGAN 90 0
8 INTOMIE SOTO AYAM BETAWI 89 0
9 INTOMIE SOTO MADURA 0 91
10 INTOMIE SOTO BANJAR 0 92
11 INTOMIE SOTO SAPISIAL 0 89
12 INTOMIE SOTO DAGING 0 88
13 INTOMIE KARI AYAM BIASA 91 0
14 INTOMIE KARI AYAM SITI MEWAH 89 0
15 INTOMIE KARI AYAM SAPISIAL 0 88

 

5. SURAT JALAN

Tanggal 5 Oktober 2018
Dirga Distributor
Sejumlah 630

Tanggal 5 Oktober 2018
CV. Freisya
sejumlah 715

 

6. CEK FISIK PENERIMAAN BARANG

Tanggal: 5 Oktober 2018

NO
NAMA BARANG
DIRGA DISTRIBUTOR
CV. FREISYA
 1 INTOMIE GORENG SAPISIAL 0 85
2 INTOMIE GORENG RICAH-RICAH 89 0
3 INTOMIE GORENG RUJAK CONGOR 89 0
4 INTOMIE GORENG TAHU TEK SURABAYA 0 90
5 INTOMIE GORENG SAMBEL MANTAB 0 89
6 INTOMIE GORENG SAMBEL WARNA IJO 90 0
7 INTOMIE SOTO AYAM LAMONGAN 90 0
8 INTOMIE SOTO AYAM BETAWI 88 0
9 INTOMIE SOTO MADURA 0 91
10 INTOMIE SOTO BANJAR 0 90
11 INTOMIE SOTO SAPISIAL 0 87
12 INTOMIE SOTO DAGING 0 88
13 INTOMIE KARI AYAM BIASA 91 0
14 INTOMIE KARI AYAM SITI MEWAH 85 0
15 INTOMIE KARI AYAM SAPISIAL 0 86

 

7. SURAT PENYERAHAN BARANG

Tanggal: 5 Oktober 2018

NO
NAMA BARANG
KUANTITAS
 1 INTOMIE GORENG SAPISIAL 85
2 INTOMIE GORENG RICAH-RICAH 89
3 INTOMIE GORENG RUJAK CONGOR 89
4 INTOMIE GORENG TAHU TEK SURABAYA 90
5 INTOMIE GORENG SAMBEL MANTAB 89
6 INTOMIE GORENG SAMBEL WARNA IJO 90
7 INTOMIE SOTO AYAM LAMONGAN 90
8 INTOMIE SOTO AYAM BETAWI 88
9 INTOMIE SOTO MADURA 91
10 INTOMIE SOTO BANJAR 90
11 INTOMIE SOTO SAPISIAL 87
12 INTOMIE SOTO DAGING 88
13 INTOMIE KARI AYAM BIASA 91
14 INTOMIE KARI AYAM SITI MEWAH 85
15 INTOMIE KARI AYAM SAPISIAL 86

 

8. KARTU PERSEDIAAN

Tanggal: 5 Oktober 2018

NO
NAMA BARANG
KUANTITAS
 1 INTOMIE GORENG SAPISIAL 97
2 INTOMIE GORENG RICAH-RICAH 98
3 INTOMIE GORENG RUJAK CONGOR 100
4 INTOMIE GORENG TAHU TEK SURABAYA 100
5 INTOMIE GORENG SAMBEL MANTAB 100
6 INTOMIE GORENG SAMBEL WARNA IJO 99
7 INTOMIE SOTO AYAM LAMONGAN 100
8 INTOMIE SOTO AYAM BETAWI 99
9 INTOMIE SOTO MADURA 100
10 INTOMIE SOTO BANJAR 98
11 INTOMIE SOTO SAPISIAL 98
12 INTOMIE SOTO DAGING 100
13 INTOMIE KARI AYAM BIASA 100
14 INTOMIE KARI AYAM SITI MEWAH 96
15 INTOMIE KARI AYAM SAPISIAL 98
MATERI KULIAH LAINNYA
Tentang Saya
Aditya Hermawan, S.E., Ak., M.S.A. Saat ini bekerja sebagai Staf Pengajar di Program Studi Akuntansi pada salah satu Perguruan Tinggi Swasta (PTS) di Kota Malang, Jawa Timur. Selain itu juga berprofesi sebagai Freelance Web Designer dengan fokus pada Sistem Informasi manajemen berbasis web. Memiliki minat pada dunia bisnis, khususnya di bidang manajemen bisnis, kewirausahaan dan digital start-up business.
Kunjungan
Hari Ini
16
Bulan Ini
2.786
Tahun Ini
44.935
Keseluruhan
79.162
www.adityhermawan.com © 2019